工商家转载中国人民银行《关于宣布〈商业汇票
分类:法律

发文单位:中国工商银行

发文单位:建设银行

文  号:工银发[1993]76号

文  号:建总函字[1997]第571号

发布日期:1993-7-27

发布日期:1997-11-11

执行日期:1993-7-27

执行日期:1997-11-11

生效日期:1900-1-1

生效日期:1900-1-1

各省、自治区、直辖市分行,计划单列市分行:

  为有效防范支付结算风险,保障资金安全,进一步完善支付结算制度和支付结算核算手续,确保新旧结算制度的衔接,现结合我行的实际情况和核算特点,就贯彻执行《支付结算办法》(以下称《办法》)和《支付结算会计核算手续》(以下称《手续》)中的有关问题通知如下:

  现将中国人民银行银发[1993]140号《关于颁发<商业汇票办法>的通知》转发给你们,请组织学习并认真执行。

  一、关于开办结算业务的内部审批问题

  根据新颁发的《商业汇票办法》,现将有关事项补充通知如下,请一并执行。

  1.各行处开办结算业务的种类由总行统一规定,在新的规定下发前,各行已按规定开办的结算业务可继续办理。

  一、鉴于以前银行承兑汇票发生的问题较多,恢复办理此项业务,要从严掌握。当前主要是对那些信用好、效益好的一、二类大中型企业办理承兑业务。各分行要根据本地实际情况,在适用范围、开展步骤、方法等方面做出具体安排。

  2.从12月1日起,新开办由当地人民银行统一组织的区域(含辖内)汇票业务、本票业务及同城直接借记的票据交换业务,由一级分行报总行批准。

  二、银行承兑汇票的承兑签发权,仍应执行工银办[1991]105号文件精神,即将银行承兑汇票的承兑签发权放在地、市行。地、市行设有营业部的应由营业部承担银行承兑汇票的经办手续;对外不直接办理业务的地、市行可指定一个县支行或办事处集中对外办理银行承兑汇票会计处理手续。但是,对每笔银行承兑汇票的承兑签发,仍由地、市行进行审批。我行系统内跨省、市行际之间签发和受理银行承兑汇票,事先要相互签订承兑和受理的书面协议,以明确双方应承担的信用责任。

  3.由于办理托收承付结算银行审查的内容较多、责任较大,而我行县以下机构人员少,不具备办理此项业务的条件,为此,县以下机构(含县支行),停止办理托收承付结算的托收业务。对国有大中型企业和双大企业需办理托收承付结算的县级机构,由一级分行批准,报总行备案。

  三、在受理企业申请签发银行承兑汇票时,应考虑本行信贷资金和贷款规模承受能力,凡备付金没有达到5%以上的地、市行,暂不得签发银行承兑汇票。凡按规定受理并签发的银行承兑汇票,到期必须转帐,将票款提存至应解汇款科目,不准积压付报。

  二、有关会计科目和帐户问题

  四、我行承兑签发的银行承兑汇票必须在汇票正面注明“不准转让”字样。

  1.《手续》中规定,异地汇划款项应在“联行往(来)帐”科目中核算。鉴于我行资金清算系统开通后,手工联行已经取消,因此,我行异地汇划款项不再通过“联行往(来)帐”科目核算,仍按建总发字〔1996〕第146号《关于印发资金清算业务有关会计制度(试行)的通知》的规定,通过“清算资金往来”科目核算。

  五、我行暂不承兑签发收款单位在工商银行系统以外的银行开户的银行承兑汇票。

  2.信用卡存款和信用卡透支仍通过“信用卡存款”和“其他贷款”科目核算。

  六、银行承兑汇票由承兑签发行在汇票第1、2联上加编密押(第1联留底),填写在“承兑协议编号”栏的上方空白格内,按银行汇票编押办法编押,即1993年10月31日(含)前编手工押,1993年11月1日(含)后,用密押计算器银行汇票系统编押。

  《手续》中规定,办理信用卡业务存入的保证金和授权时扣付的授权保证金,分别在“信用卡存款”科目下“持卡人交存保证金”帐户和“授权保证金”帐户核算。由于我行对上述资金的核算和授权额度的控制已作过规定,变更做法需要修改核算软件,在核算软件修改前,各行可仍按原规定执行。

  空白银行承兑汇票不得向企业出售,企业申请办理承兑业务时,根据已经批准的承兑业务,并由承兑申请人填写并加盖预留银行印鉴。会计部门办理会计手续时仍用钢印代替汇票专用章,空白银行汇票凭证,各行应按空白重要凭证以及印、押、证三分管规定严格管理。

  3.根据《办法》第七十条规定,银行汇票的持票人超过提示付款期限不获付款的,须在票据权利时效期内向出票银行作出书面说明,并提交汇票和解讫通知请求付款。各行对此类汇票在办理付款手续时,一律通过“应解汇款”科目核算。出票银行付款后,该持票人需另填制信(电)汇凭证或“银行汇票申请书”,提交出票银行,出票银行可为其办理汇款或签发银行汇票的手续。

  七、我行不办理工商银行系统外的银行承兑汇票贴现业务。

  三、关于受理票据凭证的审核问题

  八、对《商业汇票办法》第25条“银行办理商业汇票的承兑和贴现,必须经信贷、会计部门负责人复审。金额较大的,须报主管行长批准”的规定,各分行应拟定具体办法落实责任制。

  1.为防范风险,确保银行和开户单位的资金安全,各行应严把支付关,加强对票据支付的审核。对现金支票、银行汇票申请书和本票申请书、大额的转帐支票的单位预留银行印鉴的审核,必须严格执行折角验印,具体要求仍按建总发字〔1997〕第58号《关于加强会计管理、防范案件的紧急通知》文件执行。

  九、商业汇票自推行以来,对疏导和管理商业信用,搞活资金,促进商品流通发挥了积极作用,在恢复银行承兑汇票的同时,应大力宣传和开展商业承兑汇票业务。

  2.《票据管理实施办法》第二十二条规定,申请人申请开立支票存款帐户的,银行可以与申请人约定支票上填写支付密码作为支付支票款项条件,而不是作为支付的依据。没有确立支付密码的法律地位,因此已经推行支付密码系统的试点行要严格管理。推行支付密码试点的审批权限,仍按建总函字〔1997〕第330号《关于转发人民银行〈关于支付密码使用与管理的通知〉的通知》文件执行。

  明年新版商业汇票凭证所需数量,请报当地省、自治区、直辖市人民银行。

  3.根据《办法》第八十八条规定,银行承兑汇票的持票人既可以委托其开户银行收取汇票款项,也可以向承兑银行直接提示付款。各行在接到持票人直接提示付款时提交的“银行承兑汇票”,应要求其同时提交“提示付款申请书”。“提示付款申请书”必须记载如下内容:汇票号码、金额、持票人的帐号及开户行、申请付款的原因、持票人的签章(公章、财务专用章或预留印鉴)。承兑银行除按“承兑银行支付汇票款项的审查事项”对汇票进行审查外,还应审查“提示付款申请书”的记载内容是否齐全。经审查无误后,在“提示付款申请书”上登记持票人身份证件及号码,并由持票人签名。然后填制一联特种转帐借方凭证,二联特种转帐贷方凭证,在转帐原因栏注明“××银行承兑汇票直接提示付款”,将银行承兑汇票第一、二联以及“提示付款申请书”、承兑协议、会审单作为借方凭证的附件。

  注:“中国人民银行关于颁发商业汇票办法的通知”(略)

  4.根据《办法》第一百七十一条规定,汇兑凭证的委托日期是指汇款人向汇出银行提交汇兑凭证的当日。因此,汇款银行在审核汇款人提交的信(电)汇凭证时,若发现信(电)汇凭证委托日期不是受理信(电)汇凭证当天日期,不得受理,应将其退回汇款人。

  四、关于票据及凭证的签章问题

  1.鉴于《手续》中未明确委托收款、托收承付结算方式下,付款人在“拒绝付款理由书”上的签章,为便于审查单位填制的“拒绝付款理由书”上签章的真实性,各行对本行开户单位提交的“拒绝付款理由书”,应要求其在第二联上加盖预留银行签章。

  2.付款人开户行办理委托收款划款时,若付款人付款日无款支付,开户行应填制“未付款项通知书”,并在第二、三联上加盖“业务用公章”。

  3.《手续》所附结算凭证的格式已明确,持票人向其开户银行提交他行支票办理入帐时,提供的进帐单为两联,并规定在第一联上加盖“收妥后入帐”戳记并加盖“转讫章”。为减少结算纠纷,防止客户套取银行信用,如在我行记帐、复核前,客户急需取得进帐回执的,我行只能用“受理专用章”签发回执,款项收妥后方可用“转讫章”签发回执。严禁在未扣付款人帐款之前在有关回执联上加盖“转讫章”。

  支票的持票人直接向付款人开户银行提示付款、汇款人向开户银行提交汇兑凭证办理汇款时,签发回单用章也按上述规定执行。

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